Налоги на прибыль для ООО в России: виды и ставки

Налоги на прибыль для ООО

Организация с формой ООО облагается налогом на прибыль при применении общей системы налогообложения (ОСНО).

Ставка налога

• Федеральная ставка: 3% от прибыли.
• Региональная ставка: до 17%, устанавливается субъектом РФ.
• Общая ставка: обычно 20% (3% в федеральный бюджет, 17% — в региональный).

Объект налогообложения

Налог начисляется на разницу между доходами и расходами, признанными по правилам главы 25 НК РФ.

Расходы учитываются только при соблюдении критериев:

• Экономическая обоснованность.
• Документальное подтверждение.
• Отнесение к деятельности ООО.
• Оплата в отчетном периоде.

Льготы и исключения

• Участие в специальных режимах (УСН, ЕНВД, ПСН) исключает уплату налога на прибыль.
• Некоторые виды доходов освобождаются (например, дивиденды при соблюдении условий).
• Регионы могут устанавливать пониженные ставки для отдельных категорий компаний.

Сроки уплаты

• Авансовые платежи: ежемесячно (по фактическим доходам) или поквартально.
• Декларация: подается ежеквартально, итоговый расчет — до 28 апреля года, следующего за отчетным.